Familie & Kinder

Elterngeld bei Selbstständigkeit: So wird gerechnet

Von Redaktion amtsnavi · Aktualisiert am 05.10.2026 · 8 Min. Lesezeit

Das Wichtigste in Kürze

Für Selbstständige ist der Bemessungszeitraum der letzte abgeschlossene steuerliche Veranlagungszeitraum vor der Geburt, meist das vorangegangene Kalenderjahr (§ 2b Abs. 2 BEEG); maßgeblich ist der Gewinn laut Einkommensteuerbescheid (§ 2d Abs. 2 BEEG).
Wer neben einer Anstellung auch nur einen kleinen Gewinn aus selbstständiger Tätigkeit hat, wird insgesamt nach dem Veranlagungszeitraum bemessen (§ 2b Abs. 3 BEEG); bei weniger als 35 Euro Gewinn im Monat kann man das auf Antrag vermeiden (§ 2b Abs. 4 BEEG).
Sozialabgaben werden pauschal abgezogen, aber nur bei Versicherungspflicht: 9 Prozent für Kranken- und Pflegeversicherung, 10 Prozent für Rente, 2 Prozent für Arbeitsförderung (§ 2f BEEG).
Für Gewinne während des Elterngeldbezugs werden pauschal 25 Prozent der Einnahmen als Betriebsausgaben angesetzt, auf Antrag die tatsächlichen Ausgaben (§ 2d Abs. 3 BEEG).

Elterngeld bei Selbstständigkeit wird nach demselben Grundsatz berechnet wie bei Angestellten: 65 bis 100 Prozent des Nettoeinkommens vor der Geburt, mindestens 300 und höchstens 1.800 Euro im Monat (§ 2 BEEG). Anders sind drei Dinge: Maßgeblich ist der Gewinn des letzten abgeschlossenen steuerlichen Veranlagungszeitraums statt der zwölf Monate vor der Geburt (§ 2b Abs. 2 BEEG), Sozialabgaben werden nur bei Versicherungspflicht abgezogen (§ 2f BEEG), und Gewinne während des Bezugs werden mit einer Betriebsausgabenpauschale von 25 Prozent angesetzt (§ 2d Abs. 3 BEEG).

Welcher Zeitraum zählt?

Für Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit sind die Gewinnermittlungszeiträume maßgeblich, die dem letzten abgeschlossenen steuerlichen Veranlagungszeitraum vor der Geburt zugrunde liegen (§ 2b Abs. 2 Satz 1 BEEG). Der Veranlagungszeitraum ist der Zeitraum, für den Sie Ihre Steuererklärung abgeben, meistens ein Kalenderjahr (BMBFSFJ, Broschüre Elterngeld, ElterngeldPlus und Elternzeit).

Geburt des Kindes	Maßgeblicher Veranlagungszeitraum
Januar bis Dezember 2026	Kalenderjahr 2025
Januar bis Dezember 2027	Kalenderjahr 2026

Angesetzt wird der Gewinn aus dem Einkommensteuerbescheid (§ 2d Abs. 2 Satz 1 BEEG). Gewinneinkünfte sind Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb und selbstständiger Arbeit (§ 2d Abs. 1 BEEG).

Lagen in diesem Zeitraum Monate mit Elterngeld für ein älteres Kind, Mutterschutz, schwangerschaftsbedingter Krankheit oder Wehrdienst, zählt auf Antrag der davor liegende abgeschlossene Veranlagungszeitraum (§ 2b Abs. 2 Satz 2 BEEG). Ein umsatzschwaches Jahr allein erlaubt keine Verschiebung.

Mischeinkünfte: Der kleine Nebenverdienst verschiebt alles

Der Punkt, den viele Angestellte übersehen: Wer angestellt ist und nebenbei selbstständig etwas verdient, zum Beispiel mit einem Online-Shop oder Honoraraufträgen, wird beim Elterngeld insgesamt nach dem Veranlagungszeitraum bemessen. Auch das Gehalt zählt dann nicht aus den zwölf Monaten vor der Geburt, sondern aus dem letzten abgeschlossenen Kalenderjahr (§ 2b Abs. 3 BEEG). Wer erst im Geburtsjahr eine Gehaltserhöhung bekommen hat, kann dadurch Elterngeld verlieren.

Es gibt eine Ausnahme: Lag der Gewinn aus der selbstständigen Tätigkeit im maßgeblichen Veranlagungszeitraum und im Geburtsjahr bis zum Monat vor der Geburt jeweils im Durchschnitt unter 35 Euro im Monat, zählen auf Antrag nur die zwölf Monate vor der Geburt und allein das Gehalt (§ 2b Abs. 4 BEEG). Ein Nebengewerbe mit sehr geringem Gewinn muss also nicht schaden, wenn Sie den Antrag stellen.

Welche Abzüge die Elterngeldstelle macht

Vom Gewinn werden Steuern und Sozialabgaben abgezogen (§ 2d Abs. 1 BEEG). Die Sozialabgaben werden nicht nach Ihren tatsächlichen Beiträgen, sondern mit festen Pauschalen berechnet, und zwar nur, wenn Sie versicherungspflichtig waren (§ 2f Abs. 1 BEEG):

Versicherung	Pauschale	Nur abgezogen, wenn
Kranken- und Pflegeversicherung	9 Prozent	Pflichtversicherung nach § 5 Abs. 1 Nr. 1 bis 12 SGB V
Rentenversicherung	10 Prozent	Rentenversicherungspflicht
Arbeitsförderung	2 Prozent	Versicherungspflicht in der Arbeitslosenversicherung

Viele Selbstständige sind freiwillig gesetzlich oder privat krankenversichert und nicht rentenversicherungspflichtig. Für sie wird keine Sozialabgaben-Pauschale abgezogen; ihr Elterngeld-Netto liegt dadurch näher am Gewinn. Pflichtversicherte Künstler und Publizisten über die Künstlersozialkasse haben dagegen Abzüge für Kranken- und Rentenversicherung.

Rechenbeispiel (vereinfacht, ohne Steuern): Zwei Selbstständige haben 2025 jeweils einen Gewinn von 36.000 Euro laut Steuerbescheid, also 3.000 Euro im Monat.

Freiwillig gesetzlich versichert, nicht rentenversicherungspflichtig: Sozialabgaben-Pauschale 0 Euro.
Über die Künstlersozialkasse kranken- und rentenversicherungspflichtig: 9 + 10 Prozent = 570 Euro im Monat.

Vor Steuern liegt das Elterngeld-Netto der zweiten Person 570 Euro niedriger; bei einer Ersatzrate von 65 Prozent macht das rund 370 Euro weniger Elterngeld im Monat aus, soweit der Höchstbetrag nicht erreicht wird. Die Steuern werden zusätzlich abgezogen und sind in diesem Beispiel nicht berechnet.

Weiterarbeiten während des Elterngeldes

Selbstständige dürfen während des Elterngeldbezugs bis zu 32 Wochenstunden im Durchschnitt des Lebensmonats arbeiten (§ 1 Abs. 6 Nr. 1 BEEG). Der Gewinn in den Bezugsmonaten wird auf das Elterngeld angerechnet: Gezahlt wird der maßgebliche Prozentsatz des Unterschieds zwischen dem Einkommen vor der Geburt, höchstens 2.770 Euro, und dem Einkommen im Bezugsmonat (§ 2 Abs. 3 BEEG).

Für den Gewinn in den Bezugsmonaten genügt eine Gewinnermittlung nach Art einer Einnahmenüberschussrechnung. Als Betriebsausgaben werden pauschal 25 Prozent der Einnahmen angesetzt, auf Antrag die tatsächlichen Betriebsausgaben (§ 2d Abs. 3 BEEG).

Rechenbeispiel: Eine Grafikdesignerin erwartet in den Bezugsmonaten Einnahmen von 2.000 Euro im Monat. Mit der Pauschale werden 500 Euro Betriebsausgaben abgezogen, der angesetzte Gewinn beträgt 1.500 Euro. Hat sie tatsächlich 1.100 Euro Ausgaben, etwa für Software, Büro und einen Mitarbeiter, lohnt der Antrag auf die tatsächlichen Ausgaben: Dann zählen nur 900 Euro Gewinn, und ihr Elterngeld fällt höher aus.

Das Elterngeld wird bei erwartetem Einkommen im Bezug zunächst vorläufig gezahlt (§ 8 Abs. 3 Nr. 3 BEEG). Nach Ende des Bezugs müssen Sie das tatsächliche Einkommen nachweisen (§ 8 Abs. 1 BEEG); zu viel gezahltes Elterngeld fordert die Elterngeldstelle zurück. Wer weiterarbeitet, fährt mit ElterngeldPlus oft besser, siehe ElterngeldPlus oder Basiselterngeld.

Wenn der Steuerbescheid noch fehlt

Liegt der Steuerbescheid für den maßgeblichen Veranlagungszeitraum bei Antragstellung noch nicht vor, entscheidet die Elterngeldstelle vorläufig auf Grundlage der glaubhaft gemachten Angaben (§ 8 Abs. 3 BEEG). Der Gewinn wird dann wie bei einer Einnahmenüberschussrechnung ermittelt (§ 2d Abs. 2 Satz 2 BEEG). Reichen Sie den Bescheid nach, sobald er da ist; erst dann wird das Elterngeld endgültig festgesetzt.

Auch die Einkommensgrenze gilt: Der Anspruch entfällt, wenn das zu versteuernde Einkommen im letzten abgeschlossenen Veranlagungszeitraum mehr als 175.000 Euro betrug, bei zwei Elternteilen im Haushalt die Summe beider (§ 1 Abs. 8 BEEG). Ohne Bescheid wird unter dem Vorbehalt des Widerrufs gezahlt (§ 8 Abs. 2 Satz 2 BEEG).

Checkliste für den Antrag

Einkommensteuerbescheid des maßgeblichen Veranlagungszeitraums, ersatzweise Einnahmenüberschussrechnung oder Bilanz
Nachweise zur Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung (Pflicht oder freiwillig)
Prognose der Einnahmen und Ausgaben für die Bezugsmonate, wenn Sie weiterarbeiten
bei Mischeinkünften: Gehaltsnachweise und gegebenenfalls Antrag nach § 2b Abs. 4 BEEG
gegebenenfalls Antrag auf Verschiebung des Bemessungszeitraums nach § 2b Abs. 2 Satz 2 BEEG

Wie der Antrag abläuft, steht im Beitrag Elterngeld beantragen.

Verbindung zu weiteren Themen

Vertiefend: Wie hoch ist das Elterngeld?, Elterngeld 2026: Anspruch, Höhe, Dauer und Antrag, Elterngeld für Väter sowie Mutterschaftsgeld und Elterngeld.

Quellen

Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetz (BEEG), §§ 1, 2, 2b, 2d, 2f und 8
Bundesministerium für Bildung, Familie, Senioren, Frauen und Jugend: Broschüre Elterngeld, ElterngeldPlus und Elternzeit

Zuletzt aktualisiert am 5. Oktober 2026. Ohne Gewähr, keine Rechtsberatung. Über den Anspruch im Einzelfall entscheidet die zuständige Elterngeldstelle.

Häufige Fragen

Bekommen Selbstständige Elterngeld?

Ja. Selbstständige haben unter denselben Voraussetzungen Anspruch wie Angestellte: Wohnsitz in Deutschland, gemeinsamer Haushalt mit dem Kind, eigene Betreuung und keine volle Erwerbstätigkeit, also höchstens 32 Wochenstunden im Durchschnitt des Lebensmonats (§ 1 Abs. 1 und 6 BEEG). Wer nur vorübergehend nicht arbeitet, gilt weiter als selbstständig erwerbstätig (§ 1 Abs. 6a BEEG).

Welcher Zeitraum zählt bei Selbstständigen für das Elterngeld?

Maßgeblich sind die Gewinnermittlungszeiträume des letzten abgeschlossenen steuerlichen Veranlagungszeitraums vor der Geburt (§ 2b Abs. 2 Satz 1 BEEG). Das ist meist das vorangegangene Kalenderjahr. Bei einer Geburt im März 2027 zählt also der Gewinn des Jahres 2026, nicht der zwölf Monate vor der Geburt wie bei Angestellten.

Was gilt, wenn ich angestellt bin und nebenbei selbstständig arbeite?

Bei Mischeinkünften wird auch das Einkommen aus der Anstellung nach dem letzten abgeschlossenen Veranlagungszeitraum bemessen, nicht nach den zwölf Monaten vor der Geburt (§ 2b Abs. 3 BEEG). Lag der Gewinn aus der Nebentätigkeit im Veranlagungszeitraum und im Geburtsjahr bis zum Vormonat der Geburt im Durchschnitt unter 35 Euro im Monat, zählen auf Antrag nur die zwölf Monate und allein das Gehalt (§ 2b Abs. 4 BEEG).

Muss mein Steuerbescheid schon vorliegen?

Nein. Liegt der Einkommensteuerbescheid für den maßgeblichen Veranlagungszeitraum bei Antragstellung noch nicht vor, entscheidet die Elterngeldstelle vorläufig auf Grundlage der glaubhaft gemachten Angaben (§ 8 Abs. 3 BEEG); der Gewinn wird dann wie bei einer Einnahmenüberschussrechnung ermittelt (§ 2d Abs. 2 Satz 2 BEEG). Nach Vorlage des Bescheids wird endgültig festgesetzt.

Welche Sozialabgaben werden bei Selbstständigen abgezogen?

Die Elterngeldstelle zieht Pauschalen ab, aber nur bei Versicherungspflicht: 9 Prozent für Kranken- und Pflegeversicherung bei Pflichtversicherung nach § 5 Abs. 1 Nr. 1 bis 12 SGB V, 10 Prozent bei Rentenversicherungspflicht und 2 Prozent bei Versicherungspflicht in der Arbeitslosenversicherung (§ 2f Abs. 1 BEEG). Freiwillig gesetzlich oder privat Versicherte haben keinen Abzug für die Krankenversicherung.

Darf ich als Selbstständige während des Elterngeldes weiterarbeiten?

Ja, bis zu 32 Wochenstunden im Durchschnitt des Lebensmonats (§ 1 Abs. 6 Nr. 1 BEEG). Der Gewinn in den Bezugsmonaten mindert das Elterngeld: Gezahlt wird der maßgebliche Prozentsatz des Unterschieds zwischen dem Einkommen vor der Geburt, höchstens 2.770 Euro, und dem Einkommen im Bezugsmonat (§ 2 Abs. 3 BEEG). ElterngeldPlus ist dann oft günstiger.

Wie wird der Gewinn während des Elterngeldbezugs berechnet?

Grundlage ist eine Gewinnermittlung, die mindestens einer Einnahmenüberschussrechnung entspricht. Als Betriebsausgaben werden pauschal 25 Prozent der Einnahmen angesetzt, auf Antrag die tatsächlichen Betriebsausgaben (§ 2d Abs. 3 BEEG). Das Elterngeld wird zunächst vorläufig gezahlt; nach dem Bezug ist das tatsächliche Einkommen nachzuweisen (§ 8 Abs. 1 und 3 BEEG).

Kann ich den Bemessungszeitraum verschieben, wenn das Vorjahr schlecht war?

Nur in bestimmten Fällen. Lagen im maßgeblichen Gewinnermittlungszeitraum Zeiten mit Elterngeld für ein älteres Kind, Mutterschutz, schwangerschaftsbedingter Krankheit oder Wehrdienst, zählt auf Antrag der davor liegende abgeschlossene Veranlagungszeitraum (§ 2b Abs. 2 Satz 2 BEEG). Ein bloß umsatzschwaches Jahr ist kein Grund für eine Verschiebung.

Gilt die Einkommensgrenze von 175.000 Euro auch für Selbstständige?

Ja. Der Anspruch entfällt, wenn das zu versteuernde Einkommen im letzten abgeschlossenen Veranlagungszeitraum vor der Geburt mehr als 175.000 Euro betrug; leben beide Eltern mit dem Kind, zählt die Summe beider (§ 1 Abs. 8 BEEG). Liegt der Steuerbescheid noch nicht vor, wird unter dem Vorbehalt des Widerrufs gezahlt (§ 8 Abs. 2 Satz 2 BEEG).